职称论文网-代写代发职称论文,职称论文发表!

当前位置: 职称论文网 > 社会科学研究员 > 基于长期护理保险下美国混合型年金护理保险的动态分析正文

基于长期护理保险下美国混合型年金护理保险的动态分析

时间:2012-10-31 13:39来源:未知 作者:admin 点击:
[摘 要]本文以美国商业健康保险的运作模式为中心,具体诠释了由年金保险与长期护理保险形成的混合型保险产品的运行现状与未来发展动向,深刻剖析了商业健康保险运作下的长期护理保险实践的成败要因,力求对我国老龄化社会所遭遇的护理服务资源不足、商业保险

  [摘 要]本文以美国商业健康保险的运作模式为中心,具体诠释了由年金保险与长期护理保险形成的混合型保险产品的运行现状与未来发展动向,深刻剖析了商业健康保险运作下的长期护理保险实践的成败要因,力求对我国老龄化社会所遭遇的护理服务资源不足、商业保险税收优惠政策缺失等问题有一定的借鉴与警示作用,也期待对我国建立长期护理保险制度提供政策上的参考性建议。
  [关键词]长期护理;商业保险;税收优惠;政策分析
  [中图分类号]C979 [文献标识码]A [文章编号]1672—2426(2012)10—0079—06
  一、问题的提出
  长期护理保险(Long—term Care Insurance 简称LTCI)其特点主要体现在:一是长期护理保险保险金的给付期限与保费价格相关;二是年交保费与投保年龄、等待期间、保险金额等相关;三是保单必须是保证续保的;四是长期护理保险的特殊条款规定不没收价值条款。二十世纪七八十年代以来,美、德、日等发达国家的老年护理保险应运而生,并在保障老年护理服务需求、缓解老年化压力、促进社会和谐稳定等方面彰显了重要作用。我国自2000年迈入老龄化国家行列后,老龄化程度迅速增长,年均增长速度超过3%,然而我国护理保险事业一直发展缓慢。因此,借鉴国外经验,为有效解决老年护理难题提供思路与建议,进而为建立符合我国国情的老年护理保险制度具有深远的意义。
  目前,我国老年人日常护理多以家庭护理为主,形式比较单一,作为制度安排不仅捉襟见肘,护理服务资源也相对短缺,服务供给不足的问题十分突出。相比之下,国外关于护理保险的制度安排相对成熟,护理服务体系较为完善,研究成果也都集中在微观层面的预防、康复等操作细节上,特别是长期护理保险需求、长期护理费用、长期护理筹资、长期护理保险的作用与现状、长期护理保险的精算技术等方面,研究得出老年护理需求将在21世纪保持高增长的趋势;长期护理费用需多方投资;家庭护理将难以为继;长期护理保险对老年财务风险发挥重要的保障作用;长期护理保险产品占领市场就必须加强精算研究(彭荣,2009)。国内对长期护理保险的研究主要集中在对介绍国外护理保险制度之上,从必要性上提出发展长期护理保险是解决我国老年人护理问题的有效途径,从需求分析、运行模式研究(黎建飞,2009;荆涛,2011)、筹资模式、管理模式(荆涛,2011)上进行了研究成果的积累,但关于美国的长期护理保险在商业健康保险运作模式(何玉东,2011;孙东雅,2012)下的新特点和趋势的研究成果,却并不多见,对此,本文以美国商业健康保险的运作模式为中心,具体诠释了由年金保险与长期护理保险形成的混合型保险产品的运行现状与未来发展动向,深刻剖析了商业健康保险运作下的长期护理保险实践的成败原因,力求对我国老龄化社会所遭遇的护理服务资源不足、商业保险税收优惠政策缺失等问题有一定的借鉴与警示作用,也期待对我国建立长期护理保险制度提供政策上的参考性建议。
  二、美国商业保险运作下的长期护理保险
  (一)长期护理保险的现状
  老龄化社会的进程之迅速,使各国不得不引起对老年问题的重视。表1“中美日韩65岁以上老年人口的比率”的数据显示:2010年美国65岁以上的老年人口比率为13%(中国8.9%,日本23.1%,韩国11.1%),与1980年数据相比,美国上升2个百分点(中国3.7,日本12,韩国7.2),各年数据详见表1。从过去和未来的进展速度上看,老龄化比率在整体上升,但较为突出的是日本和韩国两国老龄化进展速度最快,我国与美国进展速度相对趋同,所以,借鉴美国的相关实践,对我国会有更多的启示。
  美国的各种类型商业健康保险开始于二十世纪七八十年代,尽管险种出现较晚,但在美国却受到美国公民的普遍欢迎,这种商业健康保险的优点是保障覆盖面宽,被保险人的收益形式多种多样,尤其是所销售的长期护理保险,既重视居宅式护理和社区式护理,又重视护理服务的等级划分,同样也重视实务给付的方式。其保单具有灵活性和多样化的特点,政府提供税收优惠,并多以对团体进行销售的方式进行。其缺点是易出现道德风险和医疗费用攀高。
  这种商业健康保险在美国颇受欢迎,其保险费用的支出已经成为美国健康费用总支出的主要来源。2010年美国健康费用总支出的72%都来自于商业保险运作下的健康保险,个人的直接支出仅占12%。商业健康保险、老年医疗保险(Medicare)和贫困人群的联邦——州医疗补助计划(Medicaid),是美国健康保险制度的三大支柱,其中商业健康保险在这三项保险中所占份额最大,一般达到美国健康保险总支出的45%—50%,而其他两项由政府举办的保险支出的比例略低于50%。
  美国以商业健康保险形式运行长期护理保险,但在日本从2000年开始实施护理保险制度起,却一直把护理保险制度作为社会保险制度之一,由政府来具体实施。该制度建立的目的是希望通过立法手段来解决老年人的护理问题。与日本不同的是美国通过商业健康保险的运作,目的是通过投保长期护理保险,来保证那些难以维持日常生活或重度痴呆的投保受益人,获得必要的护理服务及护理经费。也就是说,投保人投保商业保险性质的长期护理保险,当投保人符合护理服务的要求时,保险的受益人就能得到相应的护理费。其条件是:日常生活的行为,如饮食、排泄、移动、入浴、换衣及抑制排泄等,至少有2种以上的行为,自己难以独立完成的被保险人,就可以作为受益人得到保险公司支付的护理费用。如果是重度痴呆,例如,阿尔茨海默氏症、痴呆症等需要有人对其健康和安全状态进行看护,保险公司也有对应的具体措施。尽管如此,我们也可以发现以下问题:
  1.长期护理保险市场的发展尚未成熟
  我们根据美国人寿保险协会(简称ACLI)提供的关于商业保险公司的长期护理保险市场现状调查的数据发现,2009年长期护理保险的保险费总额是105亿美元,仅占全美人寿保险公司保险费总额(5,223亿美元)的2%左右,这也说明了民营商业保险市场运作的长期护理保险尚处于发展阶段。
  2.税收优惠政策直接影响居民是否投保
  据美国人寿保险行销协会(简称LIMRA)的数据显示:2009年保险缴费收入比例是个人缴费部分占82%、团体缴费部分占18%。从长期护理保险的缴费业绩看,自1990年,美国以14%的年平均增长速度逐年增加,但进入2000年以后增长速度减缓,基本处于年平均减少7%的状态,影响护理保险增长速度的直接因素就是税收政策的优惠程度。具体说来,美国个人长期护理保险的投保费是与个人收入密切相关的,税收优惠可分为适用免税与非适用免税,如果适用免税政策,受益人从长期护理保险得到的保险费也是免税的。但我们也发现,个人长期护理保险,有99.4%都是需要纳税的,基本属于税制适用型保险。
  上述美国商业保险运作下的长期护理保险市场,是由个人与保险公司签订合同投保的税收适用型护理保险而构成。然而,如前所述,商业健康保险运作下的长期护理保险市场,从2000年以后一直处于低迷状态,这也主要与控制老龄化的潜在护理需求的策略密切相关。
  (二)长期护理保险低迷的要因及应对策略
  这里,保险费持续低迷的理由,根据大型精算技术公司——明德公司整理得出的结论是:
  1.65岁及以下的人口,不具有紧急的长期护理服务需求
  非老年人在其年纪较轻时并不愿购买长期护理保险,由于团体市场较小,加上企业主也并没有支付雇员的长期护理保险费。还有,长期护理保险普及的税收措施还尚不完善。以上几方面表明长期护理保险对于65岁以下的非老年人口不具有明显的且急切的护理服务需求。
  2.从整个保险行业来看,护理保险事业的利润微乎其微
  由于不稳定的保险金收入,还因基础费率(发病率,保留率,利率等)、保险公司的资金条件、当局的相关影响、老年人市场等各种因素,特别是来自消费者市场的各种因素都可能制约保险公司。其结果,那些有良好的促销手段的保险公司及促销手段差的企业间的竞争也越来越激烈,后者也自然被淘汰出局。
  3.长期护理保险基金的收支不平衡往往导致收不抵支
  销售长期护理保险的保险公司,一般会根据保险合同每年的持续率来决定保险金交付比率。由于产品在最初设计时预测会有较高的参保率,但高的参保率并没有保证基金的收支平衡,保险费用的收益出现不断恶化的局面。也就是说,在平均保险费率的情况下,可能会维持较高的参保率使保险公司有较高的资金收益,但保险期内给付的保险金如果超过当年缴纳的总投保费,必然会导致资金对未来年度投保资金的侵占,如此下去,资金的恶性循环必然会使基金资金短缺,保险公司资金收益入不敷出。
  4.商业健康保险下的长期护理保险市场运行现状分析
  这里,我们控制65岁及以下的人口对长期护理保险具有潜在的紧急需求要因,仅考虑长期护理保险中的投保费与保险待遇给付的护理服务费的市场运行情况:
  案例一:据美国一个较大的寿险公司调查,美国入住疗养院的费用,每天平均从支付较低(127美元)的州到支付较高(538美元)的州也有较大的差别。纽约州的调查数据也显示:保险受益人的住院费用,目前,平均每天的入住费用已经由2007年的264美元提高到了2010年的340美元,平均入住时间约为2.5年。与此相对应的是加利福尼亚州的案例,具体如下:
  案例二,美国有个较大的寿险公司,其长期护理保险日均支付100美元可支付3年。其中,50岁加入保险的(等待期90天、还要在受益人得到的保险费中扣除5%作为通货膨胀费用)情况下,每年缴纳的保险费为每年1,145美元。因此,受益人在单一的获取每日补助300美元的情况下,投保人的年支付保费便为3,435美元。缴纳如此高额的长期护理保险费,对那些护理需要并不明显的非老年人口来讲的确是一种不合理的负担。
  问题发现:那些对护理没有明显需要的65岁及以下老年人口,如果让他们在更年轻的阶段就普遍加入护理保险,并在政府积极推进税收优惠政策的前提下,保险公司通过精心设计护理保险产品,并适当降低投保人的投保费用,这些对策或措施也许会使长期护理保险得到更多人的认同与投保人更广泛参保。
  三、年金保护法的设立与税收制度改革
  如果从长期护理保险能得以普及的视角看,政府需要提供以税收优惠为首的各项政策和措施来促进国民广泛参与长期护理保险。对此,政府2006年设立的《年金保护法》(Pension Protection Act of 2006、PPA)中明确规定,为促进长期护理保险在全国的普及,税收优惠政策也要在全国广泛推广。
  《年金保护法》主要是由于大规模的确定给付型年金基金的财政运行状况的不断恶化而设置的法律。这一法律制定的目的是由于婴儿潮时期出生的人口已经逐渐进入退休年龄,为避免这些人口因年老而导致的对资产安全产生的后顾之忧而进行的税收制度。具体来说,通过税收制度的改革,以达到促进年金保险(或称生命保险合同)和长期护理保险成为配套的保险产品的目的。
  (一)年金积累阶段的免税与年金给付阶段的纳税
  年金合同的整体印象:一是被保险人以全款或分期付款的方式向保险公司缴纳保险费,这种通过完全积累的方式缴纳的保险费,要等到符合年金支付始点时才能支付给受益人(例如从60岁开始支付)。其中,年金基金的投资收益也是非课税的对象,这部分收益也以完全积累方式进行累计,被称为积累阶段。二是年金支付阶段。那些符合领取年金的受益人,可以按照年金终身契约支付的方式在规定的期间内领取年金,但这部分的养老金收益需要按规定纳税,被称为支付阶段。此外,依据保险合同,年金在积累期间,有利的是受益人可以享受延迟纳税的待遇,但是如果受益人在缴费期内中途提取年金,则视其为从投资收益部分提取年金,除了要纳税之外,如果在59.5岁之前提取年金,还要加扣10%作为税收处罚。
  (二)对混合型年金护理保险所给予的税收优惠政策
  2010年开始实施的年金保护法,与之对应一些税收优惠政策:一是保费税的免除。即与年金保险混合的长期护理保险的投保费,在扣除年金保险的投保费之后缴纳长期护理保险投保费的情况下,这部分费用可不视为被保险人的收入所得,但必须要减去年金保险的投保费。二是所得税部分减额。即年金保险与长期护理保险混合的保险产品,如果用于支付长期护理保险费是不必纳税的。但由长期护理保险的给付与年金保险缴纳并积累的保险金能否被减额是没有关系的。
  在《年金保护法》修改前,如果受益人提前支取一部分年金合同的保险金,将其充做长期护理保险金的情况下,根据税法的一般原则,要根据由保险公司给付受益人的护理保险费所得缴纳所得税,还要根据领取的服务项目不同被附加一定数额的惩罚税。《年金保护法》修改之后,有年金保险转化为长期护理保险的保费税就可不必缴纳。例如,如果将长期护理保险作为特殊约定混合签订一次性缴费的年金保险合同,当将积累的保险费转为长期护理保险的投保费时,除了免征税收外,如果符合护理标准时,保险公司支付给受益人的长期护理保险费也是可以享受免税的。
  (三)混合型年金护理保险的运作模式颇受期待
  依据《年金保护法》修正的税收制度确定的投保费、长期护理服务费,即与长期护理保险相关的保费税与所得税都可以免征,这种混合型保险商品不仅区别于一般的保险产品,而且,保险公司还开发出一些让投保人在购买长期护理保险时,也可以用比实际销售价格更便宜的价格买到长期护理保险的产品。
  1.混合型年金护理保险产品的开发
  目前,美国的保险公司销售长期护理产品,这种由年金保险与长期护理保险混合而成的保险产品有许多种类型,其中较为典型的是前面叙述的美国明德公司的调查。
  调查发现:由年金保险与长期护理保险混合而成的保险产品,由保险公司支付的长期护理保险费,是由投保费与保险公司投资运营获取的利润构成的。即长期护理保险支付的护理费,是保险公司将积累的投保费按一定的百分比来提出并支付受益人的护理费。混合型年金护理保险,是当受益人符合保险合同规定的条件,按规定可以获得护理费用时,保险公司首先将个人账户积累的保险金作为支付护理费用的基本资金来源,并按账户存款额度支付相应的长期护理保险费用。护理保险费用的支取方式是事前支付,当账户保险金用完后,保险公司与统筹的商业健康保险也将作为补充的长期护理保险按月支付护理费用。
  2.混合型年金护理保险的实施
  长期护理保险事前支付的利率,一般是按相当于保险金账户存款(长期护理保险给付限额)2%的额度支付,支付额度是按照长期护理保险费能够支付50个月的额度进行精确测算的,护理费用支付一般为投保50个月的累积投保费。当积累的投保费用尽后,还可以追加50个月的长期护理保险给付金。这样,混合型年金护理保险产品,保险公司一般会对保险合同签约者的长期护理成本进行核算。那些销售混合型年金护理保险产品的公司,往往也会与担任追加期间支付长期护理保险费责任的保险公司共同协商来解决保险受益人的保险费用问题。其目的是要减轻需要长期护理的投保人的经济负担,其效果是我们通过长期护理保险费以及长期护理保险给付金的非课税措施,不难看出保险公司的保险金基金均有了较大幅度的增加。
  四、长期护理保险的新趋势及我国可借鉴的经验
  (一)长期护理保险的发展趋势
  围绕着长期护理保险的保险产品,从保险公司的角度看,投保费与给付费测算的基准利率及相关数据的统计如果不充分,保险公司就很难使保险产品良性运行。并且,由于保险用户的管理较为困难,所以,长期护理保险一般喜欢销售能够续保的保险合同(guaranteed renewable policy)。在这种方式下,投保者要在合同规定的期限内按期缴纳投保费,同时,保险公司也不能随便拒绝保险合同的更新,但保险公司拥有保留提升投保费价格的权限,因此,保险公司在监管部门认可的条件下,在更新合同时可能会提高投保者的保险费价格。
  1.多养化混合型保险产品的开发
  近年来,长期护理保险严格控制收支平衡,较为明显的是人寿保险公司将已签订合同的长期护理保险的投保费明显提高的现象。较早从事长期护理保险产品销售的约翰·汉考克公司,在2010年9月出现了将已经签订合同的投保人的保险费率提高到40%的现象。同时,还停止与新申请的团体长期护理保险签订合同。其原因在约翰·汉考克公司所做的给付金支付的实际调查发现:发病率及续签率,比预期的价格均有提高。另外,保险基金收支逆差,保险公司也出现了入不敷出的现象。
  还有,做长期护理保险的金沃斯公司,其较高的合同续签率超过预期的结果,导致了保险公司收支状况恶化的现象极为明显,进而于2010年10月该公司停止销售保险产品,并对一部分已经签订合同的投保团体上调了18%的投保费率。
  美国最大的人寿保险公司大都会保险公司于2010年11月也表明了关于2011年1月以后将停止刚刚销售的长期护理保险的计划,但对已经签订合同的投保缴费人,该公司将继续履行以往的管理办法和要承担的责任。
  这些现象,再次反映出长期护理保险的收益效率持续低迷的现实。另外,大都会保险公司也考虑到美国公民有防范长期护理风险的危机意识,也表明正在努力探索着将长期护理保险与其他商品进行混合开发的具体应对措施。
  2.投保的自愿与产品销售的条件设定
  这里,我们所看到的,单一的长期护理保险正面临着极为严峻的挑战,尤其是混合型年金护理保险主要是应对保险公司的资金困境而开发出的新的保险产品。例如,做长期护理保险销售的著名的金沃斯公司,2010年3月就着手销售混合型年金护理保险产品,还在年金合同中增加了长期护理保险特殊约定条款的具体内容。其长期护理保险给付总额一般是一次性支付的年金保险的3倍。金沃斯公司还把那些将保险合同视为自己的资产来保护并接近退休年龄的人、对长期护理保险有潜在需求的人、拥有20万美元以上的投资资产(不含自宅)的人作为主要的销售对象,以此为保险公司在政府税收优惠政策的干预之下,找到一条保险公公司与投保人均能获得双赢的保险之路。上面叙述的大都会保险公司,对单独的长期护理保险产品不仅采取了极为慎重的态度吸纳投保人参保,在混合型保险产品的销售上,保险公司通常倡导尊重投保人个人投保的意愿,在其自愿的基础之上,才能向其销售保险产品。
  (二)评述与启示
  1.评述
  综上所述,单独的长期护理保险,尽管具有潜在的成长性,但保险公司由于存在于竞争激烈的市场环境中,一方面要致力于研究税收优惠政策,提出像混合型年金护理保险产品的开发创意产品,并以保险产品的物美价廉为宗旨,以长期护理保险产品的全面推广为目标,以不断拓展并开发新的产品来获得企业的竞争实力,这是保险公司刻不容缓的工作任务。因为老龄化社会要求老年护理服务的提供,不仅需要应对老年人的护理需要,还要尽可能地创造出能够促进老年人能独立生活的福利服务环境,所以,保险公司开发创造的年金护理保险产品就更要顺应老年人的多姿多样的生活方式。
  以上从分析美国人寿保险公司实行的混合型长期护理保险运行的效果看,收支平衡需要解决费率的精算问题,税收优惠政策需要解决法律保障的问题。而保险基金不足导致投保人弃保、提高投保费率又直接影响着保险公司的经济效益与投保人参保的积极性,更影响着老年人口的生活尊严与生活质量的提高。
  尽管如此,美国实施的长期护理保险的商业保险运作模式,通过税制改革,促进了参保覆盖面的扩展;商业保险推行灵活的保险产品互转,在很大的层面上调动了投保人的参保热情;保险品种的自由组合,是保险公司对新产品不断开发的结果,尤其是混合型年金护理保险产品的实施,美国在这一领域积累了较多的成功经验,也得到了美国公民的厚爱。如果这一模式能在我国实施,将会补充我国养老保险制度的不足,提高基本医疗保险的保障水平,增加医疗保障资源的供给主体,缓解财政对医疗保障费用支出的压力。
  2.启示
  近年来,尽管我国各类人寿保险公司纷纷成立,但由于商业保险公司运营的补充养老和医疗保险,在全国的覆盖面小,与社会需求相距大。实际上影响商业养老和医疗保险发展的因素很多,其中保险税收制度是一个重要影响因素。例如,我国商业养老保险的税收制度较为单一,对于商业保险的税收优惠主要是保期一年以上,到期返还本利的养老年金保险免营业税,对于个人缴纳个人所得税时,给付的养老保险金是否可以扣除尚无明确的规定。因此,政府要对商业保险中涉及人寿保险具体项目的税收制度加以明确规定,形成完备清晰的税收制度。尤其是在老龄化进程加速的情况下,长期护理保险的建立与发展势在必行,通过商业健康保险形式运行会使长期护理保险有较大的发展空间。但我国城乡、地区、收入等差距较大,长期护理保险立法尚未制定、税收优惠政策也不完善;护理精算人才短缺,也会制约长期护理保险产品的开发与利用。
  现实的问题是:人口平均预期寿命的延长、家庭赡养功能的弱化、空巢老人的增加、护理从业人员服务质量与老年服务市场需求倒置现象严重。尽管人们对长期护理保险的社会认同不足,保险的大数法则在自愿参保的逆向选择中尚显张力不足。那么,以政府为主导的护理保险制度的建构,以及通过税收优惠政策发展商业保险运作下的长期护理保险必将为政府和国人所期待。
  参考文献:
  [1]彭荣.国内外长期护理保险评述[J].合作经济与科技,2009,(1).
  [2]黎建飞,侯海军.构建我国老年护理保险制度研究[J].保险研究,2009,(11).
  [3]荆涛.建立适合中国国情的长期护理保险制度模式[J].保险研究,2010,(4).
  [4]何玉东,孙湜溪.美国长期护理保障制度改革及其对我国的启示[J].保险研究,2011,(10).
  [5]孙东雅,范娟娟.美国商业健康保险的发展及对我国的启示[J].中国保险,2012,(4).
  [6]宋金文.日本护理保险改革及动向分析[J].日本学刊,2010,(4).

(责任编辑:admin)
顶一下
(0)
0%
踩一下
(0)
0%
------分隔线----------------------------
相关论文